要在马来西亚成功经营企业，需要坚实的基础。这不仅包括卓越的产品或服务，还需要充分了解您对员工的法律义务。其中一个关键方面是管理法定缴纳与扣除——那些薪资单上看似复杂的术语。别担心，本指南将为您拆解这些要点，确保您的薪资管理顺畅且符合法规。
什么是马来西亚的法定缴纳？
法定（Statutory）是指法律要求的，指由国会法案设定的所有人必须遵守的规定。例如，要求雇主和员工向某些基金缴纳款项的法律就是法定要求。
缴纳（Contribution）指个人或组织向共同基金或目的支付的款项。这些缴纳包括法律要求的款项。
这是雇主和员工定期支付的钱，通常是每个月，支付到像雇员公积金（EPF）、社会保险机构（SOCSO）和就业保险计划（EIS）这样的基金中。
因此，在马来西亚，法定缴纳是雇主和员工依法必须支付的款项，支付到各类基金中。这不仅仅关乎薪资——雇主每月也必须进行额外支付。这些款项被称为法定缴纳，分为从员工薪资中扣除的部分和雇主直接支付的部分。
因此，在马来西亚雇佣员工意味着您不仅要支付他们的薪水，还要为他们的退休金、社会保障和失业保险做出贡献。这些都是法律的一部分，确保每个人都有安全保障和稳定的未来！
法定缴纳的种类
雇员公积金（EPF）
雇员公积金（EPF）根据《雇员公积金法案1991》（第452号法案，简称“EPF法案”）提供。它是马来西亚退休储蓄计划的核心部分，确保每位在职的马来西亚人都有一笔养老金来保障晚年生活。雇员和雇主都要为该基金做出贡献。最低情况下，雇员需缴纳其月薪的11%，而雇主则需额外缴纳13%（对于收入超过5,000令吉的人，雇主缴纳12%）。可以把它看作是一个结构化的储蓄计划，确保您的员工未来的财务安全，从而促进稳定和安心。
雇主缴纳：13%（对于薪资超过5,000令吉的员工为12%）
员工缴纳：11%
截止日期：缴纳必须在次月的15日之前完成。
逾期付款：-
在15日之后，直到下月底之前：-
利息费用：您将对逾期金额收取利息。利率根据当年EPF董事会公布的分红利率，再加上额外的1%。此外，还有最低收费10令吉，任何零头部分将四舍五入到最接近的整令吉（例如，13.21令吉将变为14令吉）。
在下月底之后：
除了利息外，还会有额外的分红费用。这笔费用直接进入员工的EPF储蓄账户，收费利率是根据EPF董事会每年公布的分红利率计算的。
仍然不确定如何计算？请查看我们的EPF逾期付款费用计算器。
雇主小贴士：想要吸引顶尖人才？考虑提供更高的雇主EPF缴纳比例，作为独特的卖点！雇主还可以享受最多19%的税收扣除，适用于EPF和私人退休计划（PRS）缴纳。
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社会保险机构（SOCSO）
根据《1969年雇员社会保障法案》（SOCSO法案）第5条，所有员工必须通过社会保险机构进行特定风险的保险。SOCSO通过提供各种福利，包括医疗和现金福利，为员工在发生工作场所事故或职业病时提供社会保障保护。缴纳比例根据员工的工资而有所不同，但一般来说，雇主缴纳约1.75%，员工缴纳0.5%。这就像为您的员工提供一份必要的保险计划，确保他们在需要时得到支持。
雇主缴纳：约1.75%
员工缴纳：约0.5%
截止日期：缴纳必须在次月的15日之前完成。
逾期付款：逾期付款将按每逾期一天收取6%的年利息，最低罚款为5令吉。即，如果计算出的月罚款少于5令吉，仍然按每月5令吉收费（与EIS一起计算）。
就业保险计划（EIS）
就业保险计划（EIS）是由SOCSO提供的特定计划之一。它为失业的工人提供临时的经济援助和求职支持。EIS提供再就业安置计划，并为最长六个月提供财务支持。雇主和员工各自缴纳员工月薪的0.2%。失去工作从来都不容易，但EIS可以成为一线生机，帮助您在寻找下一份工作时保持生计。
雇主缴纳：0.2%
员工缴纳：0.2%
截止日期：缴纳必须在次月的15日之前完成。
逾期付款：逾期付款将按每逾期一天收取6%的年利息，最低罚款为5令吉。即，如果计算出的月罚款少于5令吉，仍然按每月5令吉收费。（与SOCSO合并计算）
从2024年10月1日起，缴纳的工资上限为6,000令吉。有关更多详情，请参阅下面的缴纳表格：
每月税务扣缴（MTD/PCB扣除）（从员工薪资中扣除）
虽然严格来说，月度税务扣缴（MTD）或“月度所得税扣除”（PCB）并不算作法定缴纳，但它是马来西亚薪资管理中的一个重要部分。可以把它看作是为员工简化税务流程。您实际上是从员工的月薪中扣除适当的所得税金额，并将其直接缴交给马来西亚国内税收局（LHDN）。
马来西亚的累进税制意味着税率随着收入的增加而上升（最高可达30%）。在计算扣除的具体金额时，婚姻状况和税收减免等因素也会有所影响。
人力资源发展税（HRD Levy）（由雇主扣除）
拥有10名或以上马来西亚员工（包括兼职员工）的公司必须在人力资源发展基金（HRDF）注册。该税款用于员工发展和整体业务成功。注册的公司根据员工的工资和固定津贴每月缴纳人力资源发展税。强制注册的税率为1%，而可选类别的税率为0.5%。向HRDF缴纳税款可以解锁宝贵的福利。公司可以利用人力资源发展公司（HRD Corp）的资助系统对员工进行再培训或技能提升。一旦培训项目完成，HRDF将报销所产生的费用。这可以显著提升员工的技能，可能会提高生产力、创新能力，并促进员工在公司中的留任。
常见问答 (FAQs)
1. 如果已经有SOCSO，我还需要提供保险计划吗？
是的，即使有SOCSO的保障，您仍然应该考虑提供额外的保险计划。SOCSO主要覆盖与工作相关的伤害和疾病，而额外的保险计划可以提供更广泛的保障，包括一般医疗费用、住院、手术、人寿保险、残疾保险以及重大疾病保险。这确保了员工在SOCSO所提供的保障之外，能够得到更全面的保护。
2. 如果我多缴或少缴了任何法定款项，会发生什么？
如果您多缴了法定缴款，您可以申请退款或将多余的款项用于未来的缴款。然而，少缴款项通常会导致由法定机构计算的罚款和利息。及时纠正少缴款项非常重要，以避免进一步的罚款，并确保遵守法规要求。
3. 奖金和津贴是否包括在法定缴纳计算中？
奖金和津贴通常包括在马来西亚的法定缴纳计算中，例如EPF和SOCSO缴纳。这些缴纳是基于总薪酬，包括固定工资、奖金和津贴，在规定的限额内。所得税也将奖金和津贴视为应税收入的一部分，雇主需按规定扣缴税款。对于其他扣除项，如天课（Zakat）或行业特定基金，规则可能有所不同。雇主理解并遵守相关法规非常重要，以确保准确计算和符合法律要求。
4. 对于超过60岁的员工（马来西亚的退休年龄），我还需要支付法定缴纳吗？
在马来西亚，法定缴纳通常会继续适用于超过60岁的员工。EPF缴纳将延续到员工75岁，而SOCSO缴纳通常在60岁时停止，但在某些情况下可能继续。所得税扣除适用于60岁以上的员工，依据其应税收入，除非适用免税条款。雇主必须遵守这些要求，以避免罚款，咨询税务顾问可以明确具体的义务。
为何这很重要？
了解这些缴纳和扣除不仅仅是为了勾选清单，它还展示了您对员工福祉、未来保障和职业发展的承诺。同时，它也确保您在法律框架内运作，避免潜在的罚款，并促进积极的工作环境。
管理薪资义务可能会很耗时，尤其是随着不断变化的法规。但不用担心！通过熟悉这些关键的缴纳和扣除，您已在顺利进行薪资处理的路上。请记住，及时付款和准确扣除对于员工满意度和法律合规至关重要。
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