在申报所得税时，税务减免通常是人们首先想到的事项（也是我们保存所有收据的原因！），但它只是税务规划的一部分。本篇文章将深入解析马来西亚税务体系，探讨如何通过 税务回扣、扣除额和免税政策 相互配合，大幅降低税务负担，甚至帮助您获得更高的退税。
什么是免税额？
什么是税务扣除？
什么是税务回扣？
什么是税务退款？
常见问题解答 (FAQs)
什么是免税额？
马来西亚纳税人有好消息！我们可能无需为全部收入缴税。政府提供免税额，将特定收入来源从应税收入中排除。这些免税项目通常会在EA表格的专门栏位中列明，确保它们不会计入最终应税金额。
虽然您的EA表格可能会自动处理部分免税项目，但了解这些规定仍然至关重要。尤其是对于自由职业者或享有多种津贴和福利的人来说，掌握所有可享受的免税项目，不仅能帮助您明确自身权益，还可能有效降低税务负担。
免税收入的示例包括：
1. 油卡、燃油补贴、交通津贴及过路费（最高可达 RM6,000）
雇主提供的总金额需纳税，但是如果这些津贴或补贴用于公务，每年可享有最高 RM6,000 的免税额。与公务相关的报销记录及免税金额的证明需保存七年以备税务审计。
2. 托儿补贴/津贴（适用于 12 岁及以下儿童），最高可达 RM2,400
雇主提供的总金额需纳税，但每年可享有最高 RM2,400 的免税额*。
3. 餐费津贴*（全额免税）
雇主提供的餐费津贴可享受全额免税。
4. 停车费/停车津贴*（全额免税）
雇主提供的停车费和停车津贴可享受全额免税。
5. 数码设备（最高可达 RM5,000）
电脑、平板、手机或其他与工作相关的设备可享有最高 RM5,000 的免税额。
6. 奖励（最高可达 RM2,000）
雇主支付的奖励总金额需纳税。然而，以下特定类型的奖励* 每年可享有最高 RM2,000 的免税额：长期服务奖（在同一雇主处工作超过 10 年）、杰出成就奖、卓越服务奖、创新奖或生产力奖。
7. 贷款补贴利息：
房屋贷款、乘用车贷款及教育贷款总额达 RM300,000 的利息需纳税。
*免税政策不适用于受控公司的董事、独资企业和合伙企业。
什么是税务扣除？
别忘了，您的慈善捐款也能为您带来好处！税务扣除允许您通过减去特定支出（例如对慈善机构的捐款）来进一步降低应税收入。
捐款收据、现金赠与以及对获批公益事业的资助——这些都可以减轻您的税务负担。关键是确保受赠方已获得马来西亚内陆税收局（LHDN）的批准。幸运的是，您可以在 LHDN 官网找到完整的获批机构名单。
那么，哪些捐款、赠与和资助符合 LHDN 认可的标准？税务扣除是否有上限？在这里，我们将解答有关捐款和赠与税务扣除的一些基本问题。
向慈善机构、体育活动以及获批的基金或机构（包括用于抗击 COVID-19 的捐款）提供的资助可享受税务扣除，最高可达总收入的 10%。
不同类型的捐款、赠与或资助受不同的限额和规定限制。
什么是税务回扣？
税务回扣可直接减少需向马来西亚内陆税收局（LHDN）缴纳的税款。这些回扣能有效降低最终的税务负担，为纳税人提供减免。在马来西亚，税务回扣可能包括：
1. 个人税务回扣（金额：RM400）
如果您的应税收入（扣除税务减免和扣除额后）低于 RM35,000，您将自动符合此回扣资格。
2.夫妻分别报税回扣（金额：每人 RM400）
如果夫妻分别报税，且各自的应税收入不超过 RM35,000，则可享受此回扣。
3. 夫妻合并报税回扣（金额：每位配偶 RM400）
如果您的应税收入（扣除税务减免和扣除额后）低于 RM35,000，并且已申报 RM4,000 的配偶税务减免，您即可获得此回扣。但需满足一个条件：您的配偶 没有收入来源，或 选择在您的名下进行合并报税。
4. 扎卡特/菲特拉回扣（金额：相当于已支付的扎卡特/菲特拉数额）
此回扣适用于评估年度内所支付的强制性扎卡特和菲特拉。
5. 离境税回扣（适用于朝圣/宗教旅行）（金额：相当于已支付的离境税数额）
此回扣适用于乘飞机离开马来西亚前往麦加副朝（Umrah）或其他宗教朝圣（不包括正式的朝觐 Hajj）的人士。要申请此回扣，请确保您具备以下文件：
您的登机牌
对于麦加副朝（Umrah）：已签发签证的复印件
对于其他宗教朝圣：由认可的宗教机构出具的书面证明，并获得 促进宗教理解与和谐委员会（JKMPKA） 及 首相署国家团结与融合局（DNUI） 的认证。
*此回扣最多适用于一生中的两次旅行。
什么是税务退款？
在马来西亚，税务退款发生在您支付的税款超过实际应缴税额时。
计算方式：EA 表格 D(1) 当年已缴 MTD - 提交 e-BE 时的最终应缴税额 = 税务退款金额。
这可能由以下几个原因导致：
每月税务扣除（MTD）：如果您的雇主每月代扣税款（MTD），可能未能考虑到您所有的扣除额。
额外的税务减免、扣除和回扣：您是否购买了获批准的物品，如书籍、电脑，或发生了医疗费用？这些支出可符合税务减免条件，帮助您降低税负。
好消息是？当您提交税务申报时，多缴的税款会退还给您！这种退款通常会在电子报税后的30个工作日内（或 手动提交 后的 90 个工作日）到账，并直接汇入您注册的银行账户。
常见问题解答 (FAQs)
1. 我需要填写哪些表格？
- 没有商业收入的个人，需要填写：
BE 表格：居民个人（不经营商业）
- 有商业收入的个人，需要填写：
B 表格：有商业、雇佣及其他收入的居民个人
M 表格：有商业、雇佣及其他收入的非居民个人
BT 表格：有商业、雇佣及其他收入的居民个人（知识工作者/专家工作者）
MT 表格：有商业、雇佣及其他收入的非居民个人（知识工作者）
2. 迟交申报的罚款是多少？
未在规定时间内提交税务申报表属于违法行为，根据《1967年所得税法》将面临罚款/税额增加。
了解税务减免、扣除、回扣和退款对马来西亚的有效税务规划和合规至关重要。通过熟悉这些概念并策略性地利用它们，您可以在履行税务义务的同时优化财务结果。如果您有任何问题，Synergy 团队随时愿意为您提供帮助（📞+6 010-277 0718 或 📩 info@synergy-outsourcing.com）。
