优化您的 2025 年税务减免策略（2024年评税年）

如何优化您的2025年税务减免策略：备战2024年评税年指南。

如果您的年收入超过 RM34,000，就需要提交报税申报。不过别担心，税务减免可以帮助您降低应税收入，让您保留更多可支配资金。毕竟，合理规划税务减免，或许能让您攒下更多预算，无论是换一部新款 iPhone，还是来一场日本旅行，都更加轻松实现！

以下是 2024 年度可享受的税务减免项目的简要概览。

马来西亚个人税务减免（2024 年度）

*2024 年度相比 2023 年度的变更或新增减免

1. 个人减免  

RM9,000：所有纳税人自动享有

RM6,000: 已在社会福利局（JKM）注册的残疾人士可享受额外减免。

2. 教育费用 

可申报额度： ≤RM7,000

• 本科：法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或科技相关课程。

• 研究生（硕士或博士）：不限专业。

• 技能提升或自我增值课程：须获技能发展局认可，限额RM2,000。

3. 医疗费用  

i) 可申报额度: ≤RM10,000（适用于本人、配偶或子女）

• 严重疾病

• 生育治疗

• 疫苗接种（限额 RM1,000）

• 其他医疗费用（限额 RM1,000）

  • 全面体检

  • COVID-19 检测

  • 心理健康咨询

• 18 岁以下子女的相关费用（限额 RM4,000）

  • 智力残疾评估

  • 早期干预计划

• *牙科检查与治疗（限额RM1,000）

  
  

ii) 可申报额度: ≤RM8,000（适用于父母）

• 医疗治疗、特殊需求及看护费用

• *全面体检（限额 RM1,000）

4. 生活方式税务减免

i) 可申报额度: ≤RM2,500（适用于本人、配偶或子女）

• 书籍、期刊、杂志、报纸或类似出版物

• 个人电脑、智能手机或平板电脑（非商业用途）

• 个人名下的每月互联网订阅费用

• 技能提升或个人发展课程费用

  
  

ii) *可申报额度: ≤RM1,000（适用于本人、配偶或子女）

• 符合《1997年体育发展法令》定义的运动器材（不包括电动双轮自行车）

• 体育设施的租赁或入场费用

• 经体育专员批准并持牌的体育赛事报名费（依据《1997年体育发展法令》）

• *健身房会员费/体育培训
  

5. 育儿开销税务减免 

i) 母乳喂养设备（限额RM1,000）

• 此项减免每两年仅可申请一次，且仅适用于育有两岁及以下孩童的母亲。

ii) 托儿中心或幼儿园费用（限额RM3,000）

• 减少6岁及以下儿童的托儿费用，适用于就读于注册机构的儿童。

iii) 国家教育储蓄计划 (SSPN)（最高可达 RM8,000）

• 可申报国家教育储蓄计划 (SSPN) 的净存款额减免（2024 年存款减去总提取金额）。

6. 受抚养人税务减免

• RM 5,000: 残疾配偶

• RM 2,000: 每名未满18岁的未婚子女

• RM 2,000: 每名18岁及以上、就读全日制教育（至文凭水平）的未婚子女

• RM 8,000: 每名18岁及以上、继续深造（文凭或更高学历）的未婚子女（须为认可课程及机构）

• RM 6,000: 残疾子女（特定情况下可额外获得RM 8,000的减免）

7. 保险与退休金税务减免

可申报额度: ≤RM13,000 

• 强制性缴纳至认可计划，或自愿缴纳至雇员公积金（EPF）（不包括私人退休计划），或根据任何书面法律的缴纳（最高RM 4,000）

• 人寿保险保费、家庭Takaful供款，或额外自愿缴纳至EPF（最高RM 3,000）

• 递延年金及私人退休计划（PRS）（最高RM 3,000）

• 教育及医疗保险（最高RM 3,000）

8. 其他税务减免

• RM 350: 缴纳社会保险机构（SOCSO）供款

• RM 2,500: 电动车充电设备（不可用于商业用途）

• RM 4,000: 赡养费支付  

• RM 6,000: 为自己或残疾家属购买基本辅助设备

注意：本文提供的信息摘要来源于指定网站，可能未涵盖所有细节。欲获取最新信息，建议查阅官方 LHDNM 网站。

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重点事项

• 记录您的开销

  保留符合申报条件的收据和记录。电子版同样有效，建议您扫描收据并分类存放。这些记录需保存 七年——是的，七年！审计可能随时发生，您可不想临时翻找那张已经褪色的 2024 年收据。

• 注意报税截止日期

  电子报税的截止日期为 4 月 30 日（无营业收入人士）和 6 月 30 日（有营业收入人士）。逾期提交可能会导致罚款，因此请提前做好规划！

  
  

• 使用正确的报税表格

  不同情况适用于不同的表格：

  • e-BE 表格：适用于仅有受雇收入、无营业收入的税务居民。

  • e-B 表格：适用于有营业收入、受雇收入或其他收入的税务居民。

  • M 表格：适用于有营业收入、受雇收入或其他收入的非税务居民。

• 充分利用所有可用的税务减免

  不要忽视生活消费或SSPN存款等较小的扣除项目，这些累积起来也能带来可观的节税效果。

  
  

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常见问答

1. 兄弟姐妹可以共享父母的税务减免吗？

不能，父母的税务减免只能由一名子女申报。建议兄弟姐妹之间提前协商并达成共识，以避免纠纷。

2. 在马来西亚，夫妻双方都可以申报子女税务减免吗？

不能，每名子女的税务减免只能由一位父母申报。例如，如果夫妻有两个孩子，一方可以申报其中一个孩子的减免，另一方则可申报另一个孩子的减免。

3. 对于已婚夫妇，马来西亚的报税方式是联合评估还是分开评估？

你可以选择联合评估或分开评估，取决于哪种方式能带来更大的税务节省。例如，如果一方收入远高于另一方，联合评估可能更有利；但如果双方都有较多的个人税务减免，分开评估可能更划算。

4. 我需要申报兼职或副业收入吗？

是的，任何额外收入——包括副业、自由职业或兼职工作——都必须申报。即使这类收入不固定，它仍然属于应纳税收入的一部分。例如，如果你通过自由设计或家教赚取了 RM5,000，那么这笔收入也需要在报税时申报。

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理解个人所得税可能会让人感到困惑，但希望这篇指南能帮助你理清思路，让一切变得更简单。记住，你并不是一个人在应对税务问题！如果有任何疑问，Synergy 团队随时乐意为你提供帮助（📞+6 010-277 0718 或 📩 info@synergy-outsourcing.com）。